Cara Menyesuaikan Hutang Jangka Panjang di Neraca

Belajar menyesuaikan hutang jangka panjang di neraca bisa menjadi hal yang menakutkan untuk bisnis. Menangani entri jurnal hutang wesel jangka panjang atau memberikan perlakuan akuntansi pinjaman jangka panjang dapat memakan waktu minimal dan menyebabkan kesalahan dan bahkan masalah pajak maksimal, terutama untuk bisnis kecil yang mungkin tidak memiliki akuntansi khusus. departemen.

Tetapi Anda dapat membuat entri jurnal yang tepat untuk menghapus hutang pinjaman atau entri jurnal untuk bagian saat ini dari hutang jangka panjang jika Anda mengetahui teknik akuntansi yang benar. Ini tidak sulit, tetapi Anda perlu mengetahui trik-trik perdagangan, atau setidaknya metode yang digunakan akuntan yang tajam, untuk membuat prosesnya tidak menyakitkan dan bebas dari kesalahan.

Bagaimana Mencatat Pinjaman Jangka Panjang dalam Akuntansi

Sebuah bisnis, terutama bisnis kecil, mungkin membutuhkan satu atau lebih pinjaman jangka panjang, kata Principles of Accounting , buku teks akuntansi online gratis. Menurut Prinsip Akuntansi:

"Merupakan hal yang umum untuk menemukan uang kertas berjangka dua, tiga, lima tahun, dan bahkan lebih panjang. Catatan ini mungkin membuktikan 'pinjaman berjangka', di mana 'hanya bunga' dibayarkan selama periode peminjaman dan saldo catatan jatuh tempo pada saat jatuh tempo. "

Prinsip Akuntansi menjelaskan bahwa mencatat hutang jangka panjang di neraca sama seperti mencatat pengeluaran apa pun. Andrew Seiler, dalam sebuah artikel yang diterbitkan oleh Akuntan Publik Bersertifikat BHT & D, sebuah firma BPA Saranac, Mich., Menjelaskan bahwa hutang, jangka panjang atau sebaliknya, dicatat di neraca pada "nilai pokok." Artinya, Anda akan mencatat utang, serta nilai barang apa pun yang Anda beli dalam membuat utang.

Seiler memberikan contoh bisnis yang membeli mesin cetak senilai $ 120.000, yang dibayar tunai $ 20.000 dan meminjam $ 100.000 dari Bank X. Hutang jangka panjang di neraca akan didaftarkan sebagai berikut, menurut Seiler:

Perhatikan bahwa total debit, atau hutang, $ 120.000 sama dengan total kredit $ 100.000 (untuk peralatan) dan $ 20.000 (tunai). Dalam akuntansi, semua angka harus seimbang. Total hutang jangka panjang, harus sesuai dengan total semua kredit. Sebagai Prinsipal Akuntansi mencatat, peminjam umumnya hanya membayar bunga atas hutang jangka panjang sampai saldo jatuh tempo pada saat jatuh tempo, seperti pinjaman ekuitas rumah.

Perhatikan juga bahwa mesin akan terdaftar sebagai debit: Ini sebenarnya adalah hutang jangka panjang di neraca. Selain itu, bisnis tersebut juga akan mencantumkan pinjaman $ 100.000 sebagai kredit. Hutang adalah jumlah total dana, baik yang dipinjam atau tunai, yang disediakan untuk mesin tersebut. Pinjaman sebenarnya adalah kredit karena itu adalah uang tunai yang telah dikreditkan bank, atau dipinjamkan, ke bisnis. (Akronim "NP-BOX" singkatan dari wesel bayar kepada Bank X.) Kas juga terdaftar sebagai kredit karena bisnis itu sendiri telah mengkreditkan uang tunai tersebut untuk pembelian peralatan.

Bagaimana Anda Mencatat Pembayaran Pinjaman dalam Akuntansi?

Saat membahas cara mencatat pembayaran pinjaman untuk hutang jangka panjang, yang sebenarnya Anda katakan adalah Anda membuat entri jurnal untuk bagian saat ini dari hutang jangka panjang. Ini karena Anda tidak mungkin melunasi hutang jangka panjang sekaligus; sebaliknya, Anda cenderung melakukan pembayaran cicilan. Dengan kata lain, Anda membuat entri jurnal wesel bayar jangka panjang atau memberikan perlakuan akuntansi pinjaman jangka panjang.

Alat Akuntansi mencatat bahwa jika hutang dibayar dalam lebih dari satu tahun - seperti dalam kasus ini - catat hutang tersebut dalam akun hutang jangka panjang. Ini disebut akun kewajiban. Seiler mencatat bahwa, seperti halnya utang jangka pendek, Anda mencatat pembayaran yang diharapkan mirip dengan daftar utang secara keseluruhan, sebagai berikut:

Mencatat pembayaran pinjaman dan pinjaman dengan benar akan memungkinkan neraca untuk menampilkan dengan benar saldo pinjaman yang tersisa dan laporan laba rugi untuk mencatat jumlah beban bunga.

Bagaimana Menghitung Hutang Jangka Panjang Dari Neraca

Investing Answers menjelaskan bahwa hutang jangka panjang adalah hutang yang jatuh tempo dalam satu tahun atau lebih. Hutang jangka panjang muncul di neraca perusahaan. Untuk menunjukkan bagaimana menghitung hutang jangka panjang di neraca, Investing Answers, panduan referensi keuangan online, memberikan contoh perusahaan XYZ, yang meminjam $ 12 juta dari bank dan sekarang harus membayar pinjaman $ 100.000 setiap bulan untuk bulan berikutnya. 10 tahun. Investing Answers kemudian menggambarkan bagaimana cara menghitung hutang jangka panjang di neraca dengan menyiapkan tabel neraca berikut:

$ 1,2 juta (12 bulan x pembayaran pokok $ 100.000) dari $ 12 juta diklasifikasikan sebagai kewajiban lancar, kata Investing Answers. Ini karena jumlah ini jatuh tempo dalam satu tahun; sisa $ 10.800.000 ($ 12.000.000 $ 1.200.000) diklasifikasikan sebagai hutang jangka panjang. Jawaban Investasi menjelaskan lebih lanjut:

"Hutang jangka panjang perusahaan diberi peringkat di neraca dalam urutan mereka akan dibayar kembali jika perusahaan dilikuidasi. Perusahaan harus mencatat nilai pasar dari hutang jangka panjangnya di neraca, yang merupakan jumlah yang diperlukan untuk lunasi hutangnya pada tanggal neraca. "

$ 12 juta yang dipinjam perusahaan terdaftar sebagai aset , bukan sebagai hutang jangka panjang. Itu karena dana inilah yang sekarang dimiliki perusahaan untuk dilakukan sesuai keinginan. $ 12 juta tidak menjadi, dan tidak dihitung sebagai, hutang jangka panjang sampai perusahaan mulai melunasinya (dengan melunasi pinjaman) dan kemudian hanya dalam angsuran bulanan yang jauh lebih kecil.

Juga, kata Investing Answers, jangan bingung antara hutang jangka panjang dengan total hutang, termasuk hutang yang jatuh tempo dalam waktu kurang dari satu tahun.

Bagaimana Memperkirakan Item Neraca

The Corporate Finance Institute (CFI) mengatakan bahwa hutang jangka panjang diperkirakan menggunakan jadwal hutang. CFI, yang menawarkan kursus online tentang keuangan perusahaan, menambahkan:

"Jadwal ini menguraikan setiap kelas pinjaman dan menjabarkan beban bunga untuk setiap periode. Saldo yang ditampilkan di neraca juga merupakan saldo penutupan dari utang jangka panjang, atau jumlah dari semua saldo penutupan utang individu."

Hutang berkurang dari tahun ke tahun karena perusahaan membayarnya. Jadi, CFI mengatakan perkiraan item neraca, dalam hal ini hutang jangka panjang $ 50.000 yang diperoleh pada tahun 2014, mungkin terlihat sebagai berikut:

  • Hasil Sejarah - 2014, $ 50,000; 2015, $ 50.000; 2016, $ 30.000; 2017, $ 30.000; 2018, $ 30.000.

  • Periode Prakiraan - 2019, $ 30.000; 2020, $ 20.000; 2021, $ 10.000; 2022, $ 10.000; 2023, $ 10.000.

Perkiraan neraca akan menunjukkan bahwa perusahaan memiliki hutang jangka panjang yang tetap $ 50.000 dalam dua tahun pertama. Pada 2016, utangnya turun menjadi $ 30.000. Harapannya, atau perkiraan neraca, adalah bahwa utang akan tetap pada $ 30.000 pada tahun 2019 tetapi akan berkurang menjadi $ 20.000 pada tahun 2020 dan menjadi $ 10.000 pada tahun 2021, yang akan tetap ada hingga tahun 2023, menurut perkiraan tersebut.

Perkiraan neraca tidak menunjukkannya, tetapi ekspektasinya adalah bahwa perusahaan akan dapat melunasi hutang jangka panjang sepenuhnya pada tahun 2024 atau 2025. Perkiraan semacam ini sangat penting dalam membantu perusahaan kecil dan besar merencanakan jangka panjangnya. kewajiban jangka panjang, serta cara memadamkannya.