Hukum Pajak IRS Tentang Mata Uang Asing

Undang-undang pajak IRS memengaruhi pedagang di pasar valuta asing dan perusahaan AS yang menjalankan bisnis dalam mata uang asing. Ketika Anda mengonversi uang tunai dari satu mata uang ke mata uang lain dan kembali lagi, mungkin ada untung atau rugi karena perubahan nilai tukar. Melaporkan keuntungan atau kerugian itu bisa membingungkan karena kumpulan undang-undang perpajakan yang berbeda mungkin berlaku.

Mata Uang Fungsional

Mata uang fungsional untuk perusahaan AS adalah dolar kecuali unit bisnis yang memenuhi syarat (QBU) telah diidentifikasi. QBU harus didefinisikan dengan jelas dan memelihara catatan akuntansi yang terpisah dari perusahaan utama. Anda mungkin masih diminta untuk melaporkan pendapatan, pengeluaran dan kredit dalam dolar jika operasi bisnis utama QBU berada di AS atau Anda menyimpan catatan Anda dalam dolar. Jika mata uang fungsional Anda bukan dolar, Anda dapat menunggu hingga akhir tahun untuk mengonversi mata uang Anda dan menghitung keuntungan atau kerugian yang berlaku. Jika Anda menggunakan dolar, Anda harus mengonversi semua mata uang asing menjadi dolar pada tanggal Anda menerima pembayaran, membayar biaya, atau memesan akrual dalam mata uang lain.

Bagian 988

Sebagian besar pembayar pajak melaporkan keuntungan dan kerugian selisih kurs mereka di bawah Kode Pendapatan Internal Bagian 988. Pilihan ini paling baik jika Anda mencatat kerugian karena Anda dapat mengambil potongan penuh pada tahun pajak saat ini. Kerugian selisih kurs dapat dikurangkan dari semua jenis pendapatan. Laporkan keuntungan dan kerugian sebagai pendapatan lain atas pengembalian pajak Anda. Anda harus menggunakan opsi ini kecuali Anda secara khusus memilih untuk mengabaikan perlakuan pajak Bagian 988.

Bagian 1256

Pedagang yang untung bisa mendapatkan keuntungan dari membuat pemilihan Bagian 1256. Berdasarkan Bagian 1256, keuntungan Anda akan dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada tarif pajak pendapatan biasa. Ingatlah bahwa 60% keuntungan Anda adalah keuntungan jangka panjang dan 40% sebagai keuntungan jangka pendek. Ini memberi Anda tarif maksimum 23% dibandingkan dengan 35% untuk pajak penghasilan biasa. Opsi valuta asing over-the-counter dan pertukaran mata uang tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pajak Bagian 1256.

Pemilihan Pemilihan

Anda harus mempersiapkan pemilihan keluar jika Anda ingin dikenakan pajak berdasarkan Pasal 1256, bukan Pasal 988. Anda diharuskan membuat keputusan di awal tahun, sebelum Anda tahu apakah Anda akan mendapat untung atau rugi. Pemilihan opt-out Anda tidak harus diajukan ke IRS. Namun, Anda harus menyimpan salinan dalam catatan Anda jika Anda diaudit. Gunakan Formulir 6781 untuk melaporkan keuntungan dan kerugian pada transaksi Bagian 1256 yang memenuhi syarat.