Arus Kas Metode Langsung dan Wesel Bayar

Perusahaan menggunakan laporan keuangan - laporan laba rugi, neraca dan laporan arus kas - untuk melacak dan menilai kinerja operasional dan keuangan mereka. Menurut survei yang dilakukan oleh American Institute of CPA pada tahun 2009, hanya lima dari 500 perusahaan yang menggunakan metode langsung untuk menyiapkan laporan arus kas mereka. Ini karena kompleksitas pelacakan yang terlibat dengan metode langsung. Aktivitas yang melibatkan wesel bayar muncul di bagian aktivitas operasi dan aktivitas pendanaan.

Metode Langsung Ditentukan

Berbeda dengan metode tidak langsung yang mengambil informasi dari laporan laba rugi dan melakukan penyesuaian untuk mengetahui jumlah kas yang digunakan, metode langsung hanya menyajikan aktivitas yang mempengaruhi arus kas. Jika suatu item atau aktivitas tidak mempengaruhi arus kas, hal itu tidak akan muncul di manapun dalam laporan arus kas. Di bagian operasi laporan arus kas, metode langsung melaporkan penerimaan kas dan pengeluaran kas. Penerimaan kas termasuk kas yang dikumpulkan dari pelanggan dan dividen serta jumlah bunga yang diterima. Pencairan tunai termasuk uang tunai yang dibayarkan kepada karyawan, uang tunai dibayarkan kepada vendor dan pembayaran bunga dan pajak pendapatan federal. Arus kas bersih sama dengan perbedaan antara penerimaan kas dan pengeluaran kas ini.

Wesel Bayar

Wesel bayar dikaitkan dengan pinjaman bank jangka pendek atau surat promes dan muncul di neraca perusahaan sebagai kewajiban jangka pendek dalam jumlah pokok yang jatuh tempo. Saat perusahaan membayar wesel, jumlah yang ditampilkan di neraca sebagai wesel bayar berkurang. Wesel bayar serupa dengan hutang dagang dan menerima perlakuan serupa di bagian operasi laporan arus kas. Pada laporan arus kas, akuntan mencatat setiap pembayaran tunai yang dilakukan pada pokok di bagian pembiayaan. Di bagian ini, akuntan juga mencatat penerimaan kas baru dari catatan jangka pendek baru atau pinjaman yang dilakukan perusahaan. Di bawah metode langsung penyusunan laporan arus kas, perusahaan mencatat jumlah bunga yang mereka bayarkan pada wesel bayar pada baris terpisah di bagian operasi.

Contoh Cara Kerjanya

Katakanlah XYZ Services menggunakan metode langsung untuk menyiapkan laporan arus kasnya. Pada bagian operasi laporan arus kas, XYZ menunjukkan $ 200.000 penerimaan kas dari pelanggan, $ 117.000 tunai dibayarkan kepada vendor dan pemasok dan $ 3.000 tunai dibayarkan sebagai bunga atas wesel bayar. Pengurangan pembayaran tunai dari penerimaan kas menghasilkan total kas yang dihasilkan oleh operasi sebesar $ 80.000. Di bagian pembiayaan laporan arus kas, Layanan XYZ menunjukkan $ 20.000 pembayaran pokok yang dilakukan atas wesel bayar.

Proses Rekonsiliasi Dijelaskan

Dengan metode tidak langsung, laporan arus kas menghubungkan laporan laba rugi dan neraca. Namun, dalam metode langsung, laporan arus kas tidak memiliki hubungan yang jelas dengan laporan laba rugi. Untuk menghubungkan laba bersih dari laporan laba rugi perusahaan dengan kas bersih yang dihasilkan perusahaan, akuntan perusahaan harus menggunakan proses penyesuaian dan rekonsiliasi. Namun, karena kenaikan atau penurunan wesel bayar telah dicatat dalam bagian operasi, akuntan tidak melakukan penyesuaian atas wesel bayar selama rekonsiliasi ini.