Aturan IRS Mengenai Pembebasan Dari Pajak Wirausaha

Menurut Internal Revenue Service, individu yang diberi kompensasi untuk memberikan layanan kepada orang lain diklasifikasikan sebagai karyawan atau sebagai individu wiraswasta. Aturan IRS sedikit berbeda untuk pendeta yang umumnya dianggap sebagai karyawan untuk tujuan pajak pendapatan federal, tetapi sebagai wiraswasta dalam hal pembayaran pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Jika Anda memiliki pendapatan wirausaha bersih $ 400 atau lebih, biasanya Anda harus membayar pajak wirausaha. Namun, beberapa anggota klerus mungkin memenuhi syarat untuk pembebasan pajak wirausaha.

Aturan IRS

Jika seorang pendeta atau anggota klerus dipekerjakan oleh sebuah kongregasi, mereka dianggap sebagai pegawai hukum umum oleh IRS. Gereja tidak diharuskan mengambil pemotongan dari pendapatan yang dibayarkan kepada pendeta. Layanan pribadi lainnya yang dilakukan oleh seorang menteri, seperti pernikahan atau pembaptisan, tunduk pada pajak wirausaha seperti SECA kecuali jika ada pengecualian. Pemimpin agama tidak diharuskan membayar pajak FICA, termasuk Jaminan Sosial dan Medicare.

Untuk memilih tidak membayar pajak ini, seorang menteri harus mengajukan pembebasan dengan mengisi Formulir 4361 dengan IRS. Pendeta yang memilih keluar tidak akan memenuhi syarat untuk menerima tunjangan Jaminan Sosial atau Medicare berdasarkan pendapatan yang mereka peroleh untuk pelayanan ke gereja. Mereka mungkin menerima tunjangan untuk pajak wirausaha yang mereka bayarkan atas penghasilan lain. Pengecualian dapat dibatalkan dengan mengajukan Formulir 2031, yang mencabut pengecualian dari cakupan Jaminan Sosial.

Formulir 4361

Menteri yang meminta pembebasan dari pembayaran pajak wirausaha harus mengajukan Formulir IRS 4361 - Permohonan Pembebasan Dari Pajak Wirausaha untuk Digunakan oleh Menteri, Anggota Ordo Keagamaan dan Praktisi Ilmupengetahuan Kristen. Formulir tersebut menyatakan bahwa individu tersebut menentang untuk menerima manfaat asuransi publik berdasarkan keyakinan agama individu tersebut.

Asuransi umum mengacu pada sistem asuransi yang ditetapkan oleh Undang-Undang Jaminan Sosial, yang membayar biaya penyediaan Pensiun Jaminan Sosial, Cacat Jaminan Sosial, dan / atau tunjangan Medicare kepada mereka yang memenuhi syarat. Praktisi Ilmupengetahuan Kristen dan anggota ordo religius yang tidak bersumpah miskin juga dapat mengajukan permohonan pembebasan.

IRS mengharuskan Anda untuk menandatangani aplikasi di bawah hukuman sumpah palsu. Setelah menerimanya, IRS meninjau aplikasi dan menyetujui atau menolak Anda untuk pembebasan pajak wirausaha. Pajak berlaku untuk penghasilan yang diperoleh dengan melakukan layanan ibadah agama dan melakukan tugas kementerian lainnya.

Persyaratan

Untuk mengajukan Formulir 4361 agar dibebaskan dari pembayaran pajak wirausaha, seseorang harus menjadi pendeta gereja yang ditahbiskan, ditugaskan, atau berlisensi, praktisi Ilmupengetahuan Kristen, atau anggota ordo religius yang tidak pernah bersumpah miskin. Jika Anda adalah anggota dari sebuah ordo religius yang mengharuskan Anda untuk bersumpah miskin, Anda secara otomatis dibebaskan dari membayar pajak wirausaha atas pendapatan yang Anda peroleh dengan melakukan layanan sebagai perwakilan gereja Anda.

Sebelum mengajukan Formulir 4361, seseorang yang tidak berada di bawah sumpah kemiskinan harus memberi tahu badan penahbisan, komisioning atau perizinan dari gereja atau ordo religius bahwa dia keberatan dengan penerimaan tunjangan asuransi publik berdasarkan prinsip-prinsip agama. Pengecualian ini tidak dapat diberikan karena tujuan ekonomi. Pengecualian hanya berlaku untuk penghasilan yang terkait dengan penyediaan layanan kementerian.

Verifikasi

Sebelum memutuskan apakah akan menyetujui aplikasi Anda, IRS mengirimkan pernyataan yang merinci alasan Anda akan dibebaskan dari pembayaran pajak wirausaha. IRS melakukan ini untuk memverifikasi bahwa Anda memahami alasan pengecualian. Anda harus menandatangani salinan pernyataan yang menyatakan bahwa Anda telah membacanya dan meminta pengecualian untuk alasan yang tercantum. Jika IRS menyetujui aplikasi Anda, Anda menerima salinan Formulir 4361 bertanda "Disetujui" melalui pos. Hanya karena Anda seorang menteri dan mengajukan formulir 4361, Anda tidak yakin bahwa Anda memenuhi semua persyaratan dan memenuhi syarat untuk pembebasan.