Program Audit untuk Penerimaan Kas

Pentingnya mengembangkan program audit yang mencakup prosedur menyeluruh untuk mengaudit saldo kas, atau penerimaan kas, penting karena dapat memengaruhi laba organisasi. Auditor harus melakukan prosedur audit atas pengendalian internal perusahaan untuk mendeteksi adanya kekurangan. Ia juga harus melakukan pengujian substantif terhadap rincian, pengujian untuk mendeteksi lapping dan prosedur analitis sehingga ia dapat menyimpulkan bahwa saldo kas cukup akurat.

Pengendalian Internal

Pengendalian internal yang berkaitan dengan transaksi penerimaan kas melindungi organisasi dari pencurian. Mekanisme pengendalian internal yang harus diperiksa oleh auditor mencakup dokumen yang menetapkan pertanggungjawaban untuk penerimaan kas dan penyelesaian setoran bank, ringkasan kas harian yang akurat dan slip setoran, yang mensyaratkan entri jurnal harian yang mencantumkan jumlah yang diterima ke rekening pelanggan dan pemisahan tugas yang sesuai. . Ini adalah prosedur pertama dalam mengaudit penerimaan kas dan saldo kas.

Tes untuk Mendeteksi Lapping

Lapping adalah penyalahgunaan penerimaan kas yang disengaja dan salah satu cara paling umum yang digunakan karyawan atau manajer untuk mencuri dari suatu organisasi. Biasanya auditor hanya melakukan pengujian ini jika dia yakin bahwa terdapat kurangnya pengendalian internal. Auditor harus terlebih dahulu memastikan bahwa ada pemisahan tugas yang sesuai, untuk mencegah terjadinya lapping. Dia juga harus mengkonfirmasi saldo piutang dengan pelanggan, membandingkan rincian penerimaan kas dengan entri jurnal dan slip setoran bank yang sesuai dan membuat hitungan kejutan dari kas yang ada.

Prosedur Analitis

Prosedur analitis membantu auditor mencatat setiap ketidaksesuaian atau kesalahan yang jelas sebelum melaksanakan pengujian rinci. Namun, prosedur ini tidak memberikan jaminan yang signifikan bagi tim audit atau manajemen. Jenis prosedur ini termasuk membandingkan saldo kas dengan prakiraan dan anggaran. Ketika saldo kas sangat melebihi atau berada di bawah ekspektasi untuk tahun tersebut, auditor harus waspada terhadap item yang harus dicari selama pengujian detail. Prosedur analitis lainnya termasuk meninjau kebijakan perusahaan mengenai saldo kas minimum dan investasi kas surplus.

Tes untuk Detail

Ada dua jenis pengujian detail yang dilakukan auditor saat mengaudit saldo kas - pengujian detail transaksi dan pengujian detail saldo. Selama pengujian detail transaksi, auditor melacak transfer bank dan melakukan pengujian batas kas. Ketika mendekati tanggal neraca, auditor menggunakan uji batas kas untuk memastikan bahwa semua transaksi yang sesuai telah disertakan dalam laporan keuangan. Pengujian rincian saldo termasuk mengkonfirmasikan simpanan bank dan jumlah pinjaman, memperoleh laporan batas bank untuk memastikan semua kas yang relevan dimasukkan ke dalam saldo, merekonsiliasi rekening bank ke pembukuan, dan mengonfirmasi pengaturan dengan semua bank yang digunakan organisasi, termasuk yang nol saldo.

Layanan Lainnya

Auditor dapat memberikan jenis layanan lain, selain jaminan yang wajar atas keakuratan laporan keuangan perusahaan, kepada organisasi. Untuk penerimaan kas atau saldo kas, auditor dapat membantu manajemen memperkirakan arus kas dan proyeksi yang akurat untuk tahun berikutnya. Dia juga dapat mengidentifikasi area untuk perbaikan dan membuat rekomendasi untuk investasi jangka pendek kelebihan uang tunai.