Bagaimana Melaporkan Hutang Subordinasi di Neraca

Sebuah bisnis membutuhkan modal untuk tumbuh, tetapi pemiliknya mungkin enggan untuk mencairkan bagian mereka di perusahaan dengan menerbitkan saham untuk mengumpulkan uang. Sementara itu, bank mungkin enggan mengambil risiko meminjamkan uang ke perusahaan kecil atau menengah. Dalam situasi ini, utang subordinasi adalah opsi pembiayaan yang mungkin ingin digunakan perusahaan Anda untuk meningkatkan modal yang dibutuhkan ketika sumber lain tidak tersedia.

Definisi Hutang Subordinasi

Jika bisnis menjadi bangkrut, kreditor dibayar terlebih dahulu sebelum pemilik mendapatkan uang. Hutang perusahaan diperingkat, dengan prioritas tertinggi atau hutang senior dibayar pertama. Kewajiban hutang prioritas yang lebih rendah berada di bawah hutang senior karena mereka dibayar hanya setelah hutang senior dihapus jika bisnis dilikuidasi. Setiap utang berada di bawah semua utang lain dengan prioritas yang lebih tinggi. Misalnya, pinjaman bank yang dijamin adalah hutang senior dan obligasi berada di bawahnya.

Pelaporan Hutang Subordinasi

Neraca mencantumkan aset perusahaan diikuti dengan kewajiban dan ekuitas pemilik atau pemegang saham. Sebagai uang pinjaman, hutang subordinasi masuk ke bagian kewajiban. Kewajiban lancar didaftar pertama. Biasanya, hutang senior dimasukkan ke dalam neraca berikutnya. Hutang subordinasi tercantum terakhir di bagian kewajiban dalam urutan prioritas. Ketika sebuah bisnis mengambil pinjaman atau menjual obligasi yang merupakan hutang subordinasi, uang tunai atau properti yang diperoleh dengan dana pinjaman ditambahkan modal dan masuk ke bagian aset.

Masalah Akuntansi Lainnya

Bunga atas hutang subordinasi harus dibayar dengan jadwal yang teratur. Misalnya, pembayaran bunga obligasi biasanya jatuh tempo setiap enam bulan. Bunga adalah beban, bukan kewajiban. Sebagai beban, bunga hutang subordinasi dilaporkan di laporan laba rugi perusahaan dan bukan di neraca. Bunga hutang subordinasi adalah biaya yang dapat dikurangkan dari pajak pada laporan laba rugi. Juga, kas yang diterima tidak meningkatkan ekuitas perusahaan, yang berarti itu bukan pendapatan dan karenanya tidak menimbulkan kewajiban pajak yang harus dilaporkan pada laporan laba rugi.

Pro dan kontra

Hutang subordinasi memiliki keuntungan bahwa bagian kepemilikan bisnis tidak terdilusi oleh ekuitas tambahan. Uang yang terkumpul dapat digunakan untuk tujuan apa pun yang diizinkan oleh persyaratan perjanjian pinjaman, tetapi biasanya perusahaan menggunakan hutang subordinasi untuk membiayai pertumbuhan. Misalnya, bisnis ritel mungkin menggunakan hutang subordinasi untuk menambah lokasi toko baru. Bank yang memegang hutang senior dengan bisnis mungkin akan menyukai hutang subordinasi karena hal itu meningkatkan total aset di neraca yang tersedia untuk melunasi hutang jika perusahaan gagal. Sisi negatifnya, hutang subordinasi membawa lebih banyak risiko bagi pemberi pinjaman dan cenderung memiliki tingkat bunga yang tinggi. Selain itu, manajemen harus memastikan sumber daya kas perusahaan cukup untuk membayar hutang tambahan.