Bagaimana Mendapatkan Neraca S Corp agar Sesuai dengan Surat Pemberitahuan Pajak

Penyusun pajak Formulir IRS 1120S untuk perusahaan sub-bab S diharuskan melakukan perhitungan tahunan untuk merekonsiliasi neraca perusahaan pada pengembalian pajak, Jadwal L, dengan laba atau rugi bersih yang dilaporkan pada pengembalian pajak. Perhitungan jadwal M1 biasanya diperlukan untuk membuat penyesuaian ini untuk merekonsiliasi perbedaan akhir tahun antara neraca pengembalian pajak dan neraca laporan keuangan korporasi S.

  1. Tinjau Laporan Laba Rugi S Corp.

  2. Mulailah dengan pendapatan bersih perusahaan yang dicatat dalam pembukuan perusahaan. Masukkan jumlah ini pada Baris 1 Jadwal M1. Jumlah ini biasanya berbeda dengan pendapatan bersih pada Baris 21 pengembalian pajak karena perbedaan temporer dan permanen antara akuntansi pajak dan akuntansi keuangan.

  3. Tambahkan Pendapatan Bebas Pajak

  4. Tambahkan jumlah pendapatan apa pun pada Baris 2 yang dilaporkan langsung pada Jadwal K yang tidak termasuk dalam pengembalian pajak. Beberapa item pendapatan di Korporasi S dapat diatribusikan langsung kepada pemegang saham dan dilaporkan pada SPT pendapatan pribadi mereka tetapi tidak termasuk dalam pendapatan kena pajak pada Formulir 1120S. Misalnya, bunga bank dapat diatribusikan kepada pemegang saham secara langsung, tetapi tidak dikenakan pajak atas pengembalian pajak.

  5. Sertakan Pemotongan apa pun

  6. Sertakan setiap pemotongan yang dimasukkan ke dalam pembukuan tetapi tidak dimasukkan pada pengembalian pajak di Baris 3. Penambahan ini mungkin termasuk biaya penyusutan yang diambil dalam pembukuan yang lebih dari biaya penyusutan yang diperbolehkan dalam pengembalian pajak, setengah dari biaya makan bisnis dan hiburan tidak diizinkan pada pengembalian pajak, atau denda IRS dan biaya bunga dicatat dalam pembukuan tetapi tidak diperbolehkan pada pengembalian pajak.

  7. Total Apa yang Anda Miliki Sejauh Ini

  8. Tambahkan Baris 1 sampai 3 dan masukkan totalnya pada Baris 4. Penambahan ini semuanya telah dimasukkan dalam pengembalian pajak, meningkatkan pendapatan kena pajak bersih, tetapi merupakan pengurangan pada pembukuan perusahaan.

  9. Tambahkan Bunga Tidak Kena Pajak

  10. Hitung item pendapatan tambahan apa pun yang dimasukkan ke dalam buku tetapi tidak termasuk dalam pengembalian pajak. Misalnya, bunga bebas pajak apa pun, seperti bunga obligasi negara, tidak dimasukkan dalam SPT karena tidak kena pajak, meskipun itu adalah item pendapatan dalam laporan keuangan.

  11. Akun untuk Depresiasi

  12. Masukkan pengurangan apa pun yang diperbolehkan atas pengembalian pajak yang tidak diambil dalam pembukuan perusahaan di Baris 6. Misalnya, jika perusahaan menggunakan metode yang dipercepat untuk mendepresiasi aset atau mengambil bonus depresiasi pada pengembalian pajak, biaya depresiasi akan lebih besar pada pengembalian pajak daripada di laporan keuangan. Selisih antara jumlah depresiasi pada Baris 14 pada pengembalian pajak dan depresiasi buku akan dimasukkan pada Baris 6.

  13. Lakukan Penghitungan Akhir

  14. Hitung jumlah Baris 5 dan 6 dan masukkan totalnya pada Baris 7. Kurangi jumlah ini dari total pada Baris 4. Masukkan hasil pada Baris 8. Baris 8 harus cocok dengan pendapatan kena pajak pada SPT, selaraskan perbedaan antara buku penghasilan dan penghasilan kena pajak.

  15. Tip

    Jika bisnis kecil Anda berkembang, persyaratan pengarsipan pajak Anda dapat berubah. Misalnya, perusahaan S dengan aset lebih dari $ 10 juta diharuskan untuk menyelesaikan Jadwal M3, bukan Jadwal M1. Berkonsultasilah dengan profesional pajak jika ada pertanyaan yang mungkin Anda miliki tentang perusahaan S.